Новини - Ви занизили ціну на свою експортну пропозицію? Спочатку розберіться з розрахунком "звільнення, кредиту та відшкодування"

У першому кварталі експорт Китаю значно перевищив очікування, і багато підприємств спостерігали швидке зростання своїх експортних операцій. Останнім часом багато клієнтів з виробничої галузі запитують про знижки на експортні податки, бажаючи зрозуміти систему, щоб впевнено формувати ціни на свої пропозиції.

1. Що насправді покриває відшкодування?

Повернення коштів здійснюється не за ціну продажу ваших товарів. Це повернення ПДВ, який ви сплатили за сировину, комунальні послуги та виробничі накладні витрати.

Простіше кажучи:З податків, які ви сплатили під час виробництва, уряд повертає частину, коли ви експортуєте.

2. Три ключові числа визначають суму вашого відшкодування

① Максимальна сума відшкодування	Вартість експорту (FOB) × Ставка відшкодування
② Максимальна сума відшкодування за період	Вхідний податок − Внутрішній вихідний податок − Незарахована частина
③ Фактичне відшкодування	Theменшийз двох чисел вище

Пам'ятайте:Повернення коштів не залежить від того, яким ви його хочете — ваш «надлишковий вхідний кредит» визначає результат. Витрати визначають вхідний податок, вхідний податок визначає надлишковий кредит, а надлишковий кредит визначає, скільки ви насправді можете отримати назад.

3. Покроковий приклад: від собівартості до вхідного податку та відшкодування

Припущення:

Вартість продукції: 80 юанів/одиниця (матеріали 60 + оплата праці 10 + виробничі накладні витрати 10)
Обсяг експорту: 10 000 одиниць
Ціна FOB: 120 юанів/одиниця
Застосовувана ставка ПДВ: 13%, Ставка відшкодування: 10%
Без внутрішніх продажів, без матеріалів безмитної торгівлі
Усі витрати підтверджені рахунками-фактурами з ПДВ у розмірі 13%

✓ Максимальна сума відшкодування:120 юанів × 10 000 одиниць × 10% =120 000 юанів

✓ Надлишковий вхідний кредит за період:91 000 − 36 000 юанів =55 000 юанів(див. розрахунок нижче)

✓ Фактичне відшкодування: 55 000 юанів(оскільки надлишковий кредит менший за ліміт)

1) Розрахуйте загальну суму вхідного ПДВ за період (отриману з витрат)

Вхідний ПДВ на матеріали: 60 юанів × 10 000 × 13% = 78 000 юанів
Вхідний ПДВ на комунальні послуги/виробничі накладні витрати: 10 юанів × 10 000 × 13% = 13 000 юанів
Праця не має вхідного ПДВ
Загальна сума вхідного ПДВ за період: 91 000 юанів(усі документи підтверджені дійсними накладними ПДВ)

2) Розрахуйте «незараховану частину» (додану до вартості)

Різниця між застосовною ставкою та ставкою відшкодування: 13% − 10% = 3%
Загальна вартість FOB: 120 юанів × 10 000 = 1 200 000 юанів (основа для обмеження відшкодування)
Незарахована частина = 1 200 000 юанів × 3% = 36 000 юанів(ця сума перераховується з вхідного податку та додається до собівартості)

3) Розрахуйте надлишковий вхідний кредит за період

Немає внутрішніх продажів, тому вихідний ПДВ = 0
Надлишковий кредит = 91 000 юанів - 36 000 = 55 000 юанів

4) Розрахуйте максимальну суму відшкодування

Сума звільнення, кредиту та відшкодування (ECR) = 1 200 000 юанів × 10% =120 000 юанів

5) Розрахуйте фактичне відшкодування за період

Сума до повернення = MIN(120 000 юанів, 55 000 юанів) =55 000 юанів

Висновок:За загальних щомісячних витрат у розмірі 800 000 юанів фактичне відшкодування становить 55 000 юанів, що визначається сумою надлишкового вхідного кредиту.

4. Два ключові висновки для власників бізнесу

Вказуючи ціни, не обмежуйтеся «ставкою відшкодування 10%. Вам потрібно побачити, яка частина вхідного податку включена у ваші витрати.
Сума відшкодування ≠ Вартість експорту × Ставка відшкодування.У більшості випадків відшкодування обмежене вашою фактичною структурою витрат.

5. Коротке попередження для новачків у сфері фінансів

Будьте дуже обережні з«різниця між застосовною ставкою та ставкою відшкодування»(13% − 10% у цьому прикладі). Цю частину потрібно перерахувати з вхідного податку. Якщо ви пропустите цей крок, розрахунок вашого надлишкового кредиту буде неправильним, а ваше відшкодування буде неправильним.

6. Спрощене емпіричне правило (приблизне визначення на основі вартості)

На практиці, якщо ваш валовий прибуток та ставка відшкодування є відносно стабільними, ви можете оцінити відшкодування на основі собівартості:

Очікуване відшкодування ≈ Вартість × Застосовна ставка ПДВ × (1 − Різниця / Застосовна ставка)

Використовуючи наведений вище приклад:

800 000 юанів × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55 000 юанів(відповідає фактичному розрахунку)

7. Що робити, якщо ставка відшкодування дорівнює застосовній ставці ПДВ?

Припустимо той самий приклад, але зі ставкою відшкодування 13% (замість 10%), залишаючи всі інші умови незмінними.

Максимальна сума відшкодування (на основі FOB): все ще 120 000 юанів
Надмірний вхідний кредит за період: 91 000 юанів (суму переказувати не потрібно)

Оскільки сума повернення = MIN(120 000 юанів, 91 000 юанів), фактична сума повернення коштів становитиме91 000 юанів.

8. Особливий випадок: коли надлишковий кредит перевищує ліміт відшкодування

Зазвичай, відшкодування не може перевищувати ліміт, розрахований на основі вартості експорту FOB.

Однак, існує сценарій, коли надлишковий вхідний кредит перевищує ліміт відшкодування. У такому випадку правило «меншого з двох» означає, що ваше фактичне відшкодування обмежене лімітом.

Сума повернення = MIN(Ліміт повернення коштів, Кредит на надлишок вхідних коштів) = Ліміт повернення коштів

Якщо ви слідували логіці, то, мабуть, можете уявити, коли це може статися. Не соромтеся залишати свої думки в розділі коментарів.

Час публікації: 05 червня 2026 р.

Ви занизили ціну на свою експортну пропозицію? Спочатку розберіться з розрахунком «звільнення, кредиту та відшкодування»